太原用友软件：建筑行业常用会计分录
发布时间：2019-12-07 08:53
发布者：用友软件
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1. 收到资金 附件：银行回单、验资报告、借款合同等
借：银行存款
贷：其他应付款（实收资本、短期借款）
2. 材料采购入库
2.1材料入库未收到发票 附件：验收单、材料清单、入库单
借：原材料--主材（不含税）
借： 原材料--辅材（不含税）
借： 原材料--五金电料（不含税）
贷：应付账款-暂估-XXX单位
2.2收到发票，分录红字冲回金额为负数。附件：发票
2.2.1冲销原分录
借：原材料--主材 （红字冲回）
借:原材料--辅材 （红字冲回）
借: 原材料--五金电料 （红字冲回）
贷：应付账款-暂估-XXX单位（红字冲回）
2.2.2按发票金额
借：原材料--主材
借： 原材料--辅材
借：原材料--五金电料
借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）
贷：应付账款--供应商
3. 付材料款 附件：银行回单、结算单、合同
借：应（预）付账款-客户
贷：银行存款
4. 销售剩余原材料 附件：出库单，收款收据，发票
4.1借：银行存款
贷：其他业务收入
贷：应交税费－应交增值税－销项税
4.2借：其他业务成本
贷：原材料-主材
贷：原材料-辅材
贷：原材料-五金电料
5. 原材料出库 附件：出库单
借：工程施工-合同成本--直接材料
借：工程施工-合同成本--其他直接费用
借：工程施工-合同成本--间接费用
贷：原材料--主材
贷： 原材料--辅材
贷： 原材料--五金电料
6. 付劳务费用 附件：劳务发票银行回单
6.1收到专用发票（只做税金，一般合同规定按结算一定比列付款开票）
借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）
借：工程施工-合同成本--人工费（红字冲回）
6.2付款（根据发票金额付款）
借：应付账款--应付劳务费--XXX单位
贷：银行存款
7. 发生当月劳务分包费用 附件：劳务结算单（一般结算单都是含税金额)
借：工程施工-合同成本--人工费(含税）
贷：应付账款--应付劳务费---XXX单位
8. 当月发生机械使用费 附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票
8.1 月底根据结算单入成本（一般结算单都是含税金额)
借：工程施工-合同成本--机械使用费（含税）
贷：应付账款-应付机械费-客户
8.2收到专票（只做税金，一般合同规定按结算一定比列付款开票）借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）
借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回）
8.3付款（根据发票金额付款）
借：应付账款--应付机械费-XXX单位
贷：银行存款
9. 报销招待、差旅、油费及过路费等 附件：发票、费用报销审批单
借：工程施工-合同成本-间接费用-－各明细科目
借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）
贷：其他应收款-备用金-个人
贷：银行存款等
10. 合同完工后结算 附件：结算书
借：工程结算--工程项目
贷：工程施工-合同毛利--工程项目
