太原用友软件分公司：公司取得无票收入时，如何做到合规的账务处理
发布时间：2021-03-29 09:10
发布者：用友软件
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业务场景
① 无票收入：就是没有开发票的收入；
② 实际在我们企业中，这种现象很普遍。一般出现在以下情况：购货方是个人（散客），不要发票，货物已发出，可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟等原因没有开发票；
③ 无论是小规模纳税人还是一般纳税人，都可能出现无票收入。
当企业出现了无票收入，
我们该如何进行账务处理（做账+涉税）？
如果该企业为小规模纳税人
a、在纳税申报方面：
比如你有10万的未开票收入,那么你就都填写在第一栏,第2、3栏是其中项,没有开票就不用填写
最后，再温馨提示一下：实际企业中，我们还是要注意不要多开发票，最好是收到钱之后再开具发票，这样可以很多避免不必要的错误。
b、在会计做账方面：
会计分录和正常做收入一样，可参考如下：
借：应收账款（银行存款）
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
需要特别注意：
①此记账凭证下的原始附件就不是发票了，可以自制一张表说明下情况（加盖公章），同时一定记得附上发货清单（需写明存货名称、数量、单价、金额、总价）
②此未开票收入，如果确属对方不要发票的，按上述做账完结即可；如果属于开票时机不成熟，可先按上述做账，待后面正式开票时冲回，再按发票重新入账即可
如果该企业为一般纳税人
a、在会计做账方面：
会计分录和正常做收入一样，可参考如下：
借：应收账款（银行存款）
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
需要特别注意：
①此记账凭证下的原始附件就不是发票了，可以自制一张表说明下情况（加盖公章），同时一定记得附上发货清单（需写明存货名称、数量、单价、金额、总价）
②此未开票收入，如果确属对方不要发票的，按上述做账完结即可；如果属于开票时机不成熟，可先按上述做账，待后面正式开票时冲回，再按发票重新入账即可
b、在纳税申报方面：
未开票的收入和销项税额应在增值税申报表(附表一)的“未开具发票”那一栏列示，不会影响申报。如果后续需要补开发票，注意不要多开，最好是收到钱再给开票，注意对方要是一般纳税人才给开专票，否则开普票。
注意：好会计/易代账可自动生成增值税申报表并能进行一键报税，非常方便。
