业务场景
 
① 无票收入:就是没有开发票的收入;
 
② 实际在我们企业中,这种现象很普遍。一般出现在以下情况:购货方是个人(散客),不要发票,货物已发出,可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟等原因没有开发票;
 
③ 无论是小规模纳税人还是一般纳税人,都可能出现无票收入。
 
当企业出现了无票收入,
 
我们该如何进行账务处理(做账+涉税)?

如果该企业为小规模纳税人

a、在纳税申报方面:
 
比如你有10万的未开票收入,那么你就都填写在第一栏,第2、3栏是其中项,没有开票就不用填写
 
最后,再温馨提示一下:实际企业中,我们还是要注意不要多开发票,最好是收到钱之后再开具发票,这样可以很多避免不必要的错误。
 
b、在会计做账方面:
 
会计分录和正常做收入一样,可参考如下:
 
  借:应收账款(银行存款)
 
  贷:主营业务收入
 
       应交税费-应交增值税
 
 需要特别注意:
 
①此记账凭证下的原始附件就不是发票了,可以自制一张表说明下情况(加盖公章),同时一定记得附上发货清单(需写明存货名称、数量、单价、金额、总价)
 
②此未开票收入,如果确属对方不要发票的,按上述做账完结即可;如果属于开票时机不成熟,可先按上述做账,待后面正式开票时冲回,再按发票重新入账即可
 
 
 
 
如果该企业为一般纳税人
 
a、在会计做账方面:
 
会计分录和正常做收入一样,可参考如下:
 
  借:应收账款(银行存款)
 
  贷:主营业务收入
 
        应交税费-应交增值税-销项税额
 
需要特别注意:
 
①此记账凭证下的原始附件就不是发票了,可以自制一张表说明下情况(加盖公章),同时一定记得附上发货清单(需写明存货名称、数量、单价、金额、总价)
 
②此未开票收入,如果确属对方不要发票的,按上述做账完结即可;如果属于开票时机不成熟,可先按上述做账,待后面正式开票时冲回,再按发票重新入账即可
 
b、在纳税申报方面:
 
未开票的收入和销项税额应在增值税申报表(附表一)的“未开具发票”那一栏列示,不会影响申报。如果后续需要补开发票,注意不要多开,最好是收到钱再给开票,注意对方要是一般纳税人才给开专票,否则开普票。
 
 
注意:好会计/易代账可自动生成增值税申报表并能进行一键报税,非常方便。
 



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