01   前期重要工作
1)制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。
 
2)第一次股东会议决议事项纪要 。
 
 
02  公司建账大概程序
 
 
      公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 :
 
     1.7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写AA有限责任公司)
 
      借:固定资产----××设备
 
           贷:其他应付款—张三
 
     2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品
 
       借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”)
 
      贷:其他应付款—张三
 
     3. 7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金
 
      借:库存现金
 
      贷:实收资本—张三

     4.8月1日领到公司营业执照。本月月15日办理了税务登记
 
    5.9月2日,从银行提取现金还款给股东张三
 
        ① 借:库存现金
 
                  贷:银行存款
 
       ② 借:其他应付款—A
 
                  贷:库存现金
 
      6.9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万
 
           借:预付账款—甲
 
                  贷:银行存款
 
      7.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库
 
           借:库存商品
 
                 应交税费—应交增值税—进项税额
 
                贷:预付账款—甲
 
8.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到
 
借:应收账款—乙公司
 
贷:主营业务收入
 
应交税费—增值税(销项税额)
 
9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
 
借:银行存款
 
贷:应收账款—乙公司
 
10.本月21日从银行提取现金发放本月工资
 
① 借:库存现金
 
贷:银行存款
 
②借:应付工资
 
贷:库存现金
 
应交税费—应交个人所得税
 
11.本月25日分配(计提)本月工资
 
借:管理费用—工资
 
贷:应付职工薪酬
 
12.本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费
 
①借:管理费用—福利费
 
贷:应付福利费
 
②借:管理费用—工会经费
 
—职工教育经费
 
贷:其他应交款—工会经费
 
—职工教育经费
 
 
 
13.本月28日银行划账交社保等费用
 
借:管理费用—公司缴纳社保费
 
贷:银行存款
 
 
 
14. 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做)
 
借:应交税费—应交增值税(未交税金)
 
贷:应交税费—未交增值税
 
 
 
15.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费
 
借:税金及附加
 
贷:应交税费—应交城市维护建设税
 
其他应交款—教育费附加
 
—防洪费
 
--等等
 
 
 
16. 月末结转已售商品成本
 
借:主营业务成本
 
贷:库存商品
 
 
 
17.月末结转本收入
 
借:主营业务收入
 
贷:本年利润
 
 
 
18.30日借:月末结转成本等
 
借:本年利润
 
贷:主营业务成本
 
税金及附加
 
管理费用
 
销售费用
 
 
 
19. 假设有利润,预缴企业所得税
 
借:所得税费用
 
贷:应交税费—应交企业所得税
 
 
 
20.每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做:
 
① 借:本年利润
 
贷:所得税费用
 
 
 
②借:本年利润
 
贷:利润分配—未分配利润
 
 
 
③ 提取法定盈余公积
 
借:利润分配—未分配利润
 
贷:盈余公积—法定盈余公积
 
—法定公积金
 
 
 
④ 最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红)
 
借:利润分配—未分配利润
 
贷:应付股利—张三
 
—李四
 
—王五
 
 
 
从银行提取现金发放股利时:
 
①借:库存现金
 
贷:银行存款
 
 
 
②借:应付股利应付股利—张三
 
—李四
 
—王五
 
贷:库存现金
 
应交税费—应交个人所得税



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